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Cálculo IAE

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Comprobación y actualización de los parámetros que componen el impuesto para su correcta determinación. En Euro-Funding realizamos el cálculo del IAE a través de una auditoría fiscal para conocer la situación real del impuesto, determinando el importe correcto a ingresar.

¿QUÉ ES EL IAE y cómo se calcula?

El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo municipal, obligatorio y de carácter censal, que grava el mero ejercicio, en territorio nacional, de cualquier actividad económica, realizada por personas físicas, jurídicas y entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios sea superior a 1.000.000 de euros.

Este impuesto es gestionado conjuntamente por la Administración General del Estado y las Administraciones locales. A la primera le corresponde la gestión censal, que incluye la confección del padrón y la clasificación de actividades, entre otras competencias, mientras que a los ayuntamientos y CCAA les corresponde la gestión tributaria, que comprende básicamente la confección de las liquidaciones, la recaudación y la concesión o denegación de bonificaciones y exenciones.

Cuotas del IAE (municipales, provinciales y nacionales)

Este impuesto tiene tres tipos de cuota. En determinados casos, se puede optar por el más conveniente para el contribuyente. Los principales tipos de cuota son los siguientes

  • Cuota mínima municipal: Esta cuota permite el ejercicio de las actividades en el término municipal. En el caso de que se ejerzan varias actividades en un mismo local, se pueden pagar tantas cuotas municipales mínimas como actividades se ejerzan.
  • Cuotas provinciales: Este tipo de cuota permite el ejercicio de actividades en el ámbito territorial de la provincia de que se trate.
  • Cuotas nacionales: En este caso, esta cuota permite realizar actividades en todo el territorio nacional. En el caso de que la actividad en cuestión tenga más de un tipo de cuota, la empresa podrá optar por pagar la que más le interese.

¿Qué es el recargo provincial?

Es un recargo que pueden establecer las diputaciones provinciales sobre el Impuesto de Actividades Económicas. Tiene carácter voluntario y recae sobre los sujetos pasivos del IAE. También hay que tener en cuenta que sólo es exigible en los casos de aplicación de cuotas municipales, además de no poder superar en ningún caso el 40%.

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¿Cómo le ayuda Euro-Funding a calcular el IAE?

Ayudamos a las empresas a la correcta declaración del Impuesto de Actividades Económicas y la actualización de los elementos tributarios.

  • Diagnóstico: Recopilación y estudio de documentación.
  • Estudio: Análisis de los elementos tributarios y posible trabajo de campo.
  • Informe: Presentación de resultados: posibles ahorros o contingencias detectadas.
  • Tramitación: Presentación de declaración y escrito de rectificación.
  • Solicitud: De devolución de ingresos indebidos (en su caso).
  • Seguimiento: De expedientes solicitando efectos retroactivos.

Apoyo en las inspecciones del Impuesto de Actividades Económicas

El Impuesto sobre Actividades Económicas es un impuesto complejo e interpretativo, por lo que en caso de inspección es imprescindible un asesoramiento especializado

Posibles causas de una inspección:

  • Elementos tributarios desactualizados (cálculo de superficies, potencia imponible…).
  • Clasificación incorrecta de las actividades desarrolladas.
  • No darse de alta en epígrafes secundarios de actividad.

Consecuencias de una inspección:

  • Sanción de entre el 50% y el 100% del impuesto dejado de ingresar (art. 192 LGT).
  • Liquidación de intereses de demora.
  • Coste interno de asistencia a la inspección.
  • Liquidación de cuotas no declaradas en los últimos 4 años.

Ventajas de calcular el IAE con una empresa experta

La correcta determinación de la cuota tributaria del IAE requiere una formación y experiencia técnica que permitan conocer las especialidades de la fiscalidad del IAE en función de cada sector.

Cálculo incorrecto del IAE y cómo afecta negativamente

Podemos destacar dos situaciones principales:

  • Declaración de elementos tributarios en cuantía superior por lo que la empresa tributará en exceso. En este caso, tras la propuesta de regularización, verá minorado su recibo anual. Además, se podrá analizar la posibilidad de instar la rectificación con efectos retroactivos para obtener devolución del exceso abonado en los años no prescritos.
  • Los elementos tributarios que afectan a la determinación del impuesto son superiores a los declarados, por lo que la entidad está asumiendo un riesgo fiscal por la diferencia entre la cuota que abona y la cuota de IAE que resulta correcta. En el caso en que la Administración inicie un procedimiento de inspección, girará las correspondientes liquidaciones de años no prescritos y las sanciones oportunas.

Bonificaciones fiscales del IAE 2023

Los Ayuntamientos pueden establecer una serie de beneficios fiscales de carácter potestativo y rogado, que los sujetos pasivos, en caso de cumplir los requisitos establecidos deben solicitar su aplicación dentro del plazo establecido al efecto:

  • Bonificación por creación de empleo de hasta el 50% de la cuota: se aplicará en la cuota del IAE del ejercicio 2024 cuando haya tenido lugar un incremento del promedio de la plantilla de trabajadores con contrato indefinido durante 2023, teniendo en cuenta los contratos celebrados comparativamente con los existentes en 2022. Son bonificaciones potestativas de los Ayuntamientos cuya aplicación debe venir recogida en la respectiva Ordenanza Fiscal.
  • Bonificación de hasta el 50% de la cuota de IAE para los sujetos pasivos que tributen por cuota municipal y realicen determinadas actuaciones que respeten o favorezcan el medio ambiente.
  • Bonificación por rendimiento neto de la actividad económica negativo o inferiores a la cantidad que determine la ordenanza fiscal. Se entenderá como rendimiento neto del Impuesto sobre Sociedades la base imponible de este tributo, del último ejercicio presentado sin incluir a estos efectos las compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores ni los beneficios o pérdidas procedentes de activos no corrientes.

¿Por qué confiar en Euro-Funding?

Certificados

Desarrollamos una continua labor institucional colaborando con diferentes organismos estatales y autonómicos, agentes económicos, asociaciones sectoriales, escuelas de negocio y Centros Tecnológicos.

En Euro-Funding hemos desarrollado nuestros propio Sistema de Gestión Integrado formado por: ISO 9.001 Calidad, ISO 14.001 Medioambiental, ISO 50.001 Gestión Energética y  Gestión de Seguridad de la Información 27.001.

Estamos suscritos al Pacto Mundial de Naciones Unidas en las áreas de derechos humanos, mano de obra, protección del medio ambiente y lucha contra la corrupción, cumpliendo con los diez Principios de dicho Pacto, tal y como establece su Código Ético de Conducta.

Tenemos calculada y registrada nuestra Huella de Carbono en el Registro del actual Ministerio para la Transición Ecológica y Reto Demográfico desde el año 2014, manteniendo una reducción constante de emisiones.

Gestión integral/ 360ª : Apoyo durante todo el proceso

Nuestra profesionalización nos ofrece una gran variedad de casuísticas en el tratamiento fiscal de empresas estudiadas, habiendo logrado numerosos casos de éxito la comprobación y actualización de los parámetros que componen el Impuesto de Actividades Económicas para su correcta determinación.

Equipo consolidado

Contamos con un equipo multidisciplinar de arquitectos, ingenieros, abogados y economistas provenientes de organismos de recaudación de distintas entidades competentes y de otros sectores privados y repartidos en nuestras delegaciones en A Coruña, Barcelona, Bilbao, Madrid, Sevilla y Valencia.

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